Dividende ordinare

Ce sunt dividendele obișnuite?

Dividendele obișnuite sunt o parte din profiturile unei companii transmise periodic acționarilor. Unul dintre avantajele principale ale deținerii de acțiuni, cunoscute și sub numele de acțiuni, este plata regulată a veniturilor din dividende.

Dividendele sunt considerate „obișnuite” în mod implicit, deși există cazuri în care un dividend poate fi clasificat ca „calificat” deoarece îndeplinește criterii specifice. Dividendele obișnuite sunt impozitate ca venit obișnuit, în timp ce dividendele calificate sunt impozitate la rata mai mică a câștigurilor de capital.

Înțelegerea dividendelor obișnuite

Câștigurile din dividende se împart în două categorii generale: dividende calificate sau necalificate (ordinare). O mare parte din distincție provine din partea companiei care plătește câștigurile și din modul în care Internal Revenue Service (IRS) vede plățile.

Cu excepția cazului în care o plată de dividende este clasificată ca plată de dividende calificată, aceasta este impozitată ca venit obișnuit. Pentru a fi clasificat drept dividend calificat în loc de unul obișnuit, câștigurile trebuie să provină de la o companie americană – sau o companie străină calificată – și nu trebuie listate ca dividend necalificat la IRS. De asemenea, trebuie să respecte o perioadă de deținere obligatorie. Perioadele de detinere sunt:

• Cel puțin 60 de zile pentru un stoc comun
• 90 de zile pentru un stoc preferat
• 60 de zile pentru un fond mutual care plătește dividende

Dividendele obișnuite pot include o serie de alte dividende sau alte câștiguri pe care le puteți primi pe parcursul anului. Aceste câștiguri le includ pe cele plătite pentru opțiunile de acțiuni ale angajaților (ESO) și trusturile de investiții imobiliare (REIT). Diferența principală dintre dividendele obișnuite și dividendele calificate este rata de impozitare.

Cota de impozit pe care o plătiți pentru câștigurile din dividende obișnuite este la același nivel cu impozitele pentru veniturile sau salariile federale obișnuite. Companiile care plătesc aceste câștiguri acționarilor raportează toate dividendele ordinare cumulate în caseta 1 din Formularul 1099-DIV. Companiile de fonduri mutuale plătesc și raportează aceste plăți de dividende în același mod. Pentru declarațiile fiscale, veți enumera aceste câștiguri pe formularul 1040 al Serviciului fiscal intern (IRS), Anexa B, linia 9a.

Modificări ale impozitului pe dividende

Principalele diferențe dintre dividendele obișnuite și dividendele calificate sunt ratele la care sunt impozitate câștigurile. De-a lungul anilor, aceste rate de impozitare s-au schimbat prin mai multe acte ale Congresului.

În 2003, toți contribuabilii americani au primit o reducere a cotelor de impozit pe venit. Rata de impozitare a dividendelor calificate a fost, de asemenea, modificată de la cotele obișnuite ale impozitului pe venit la cote mai mici de impozit pe câștigurile de capital pe termen lung. Legislația care a făcut posibil acest lucru a fost numită Actul de reconciliere a scutirii de taxe pentru locuri de muncă și creștere economică din 2003 (JGTRRA). Acest proiect de lege a redus, de asemenea, cota maximă de impozitare a câștigurilor de capital pe termen lung de la 20% la 15% și a stabilit o rată de impozitare a câștigurilor de capital pe termen lung de 5% pentru contribuabilii din categoriile obișnuite de impozit pe venit de 10% și 15%.

Câțiva ani mai târziu, Legea privind prevenirea și reconcilierea creșterii impozitelor din 2005 (TIPRA) a împiedicat ca mai multe prevederi fiscale din proiectul de lege din 2003 să înceteze sau să se încheie până în 2010. De asemenea, pentru contribuabilii cu venituri mici și medii din 10% și 15 % din categoria impozitului pe venit obișnuit, a redus din nou cota de impozitare pentru dividendele calificate și câștigurile de capital pe termen lung de la 5% la 0%.

Legea privind scutirea de impozite, reautorizarea asigurării pentru șomaj și crearea de locuri de muncă din 2010 a prelungit aceste prevederi anterioare cu doi ani suplimentari. Semnată la 2 ianuarie 2013, Actul American Taxpayer Relief Act din 2012 a făcut ca dividendele calificate să fie parte permanentă a codului fiscal, dar a adăugat o cotă de 20% asupra venitului în noua categorie de impozitare cea mai mare de 39,6%.

Tax Cuts and Jobs Act din 2017, adoptată de administrația președintelui Trump, a avut un impact redus asupra impozitelor pe dividende și câștiguri de capital.

Exemplu de dividende ordinare

Ca exemplu ipotetic, luați în considerare fictivul Joe Investor. El deține 100.000 de acțiuni ale companiei ABC, care plătește un dividend de 0,20 USD pe an. În total, Joe Investor primește 100.000 x 0,20 USD = 20.000 USD pe an plătiți în dividende de la Compania ABC.

Deoarece Compania ABC nu plătește dividende eligibile, Joe Investor trebuie să plătească cota obișnuită de impozit pe profit pentru acele dividende în loc de rata de impozitare a câștigurilor de capital.