Dependent

Ce este un dependent?

Un dependent este o persoană care se bazează pe altcineva pentru sprijin financiar și poate include copii sau alte rude. A avea o persoană aflată în întreținere dă dreptul unui contribuabil să solicite o scutire de dependență în declarația fiscală, atâta timp cât persoana aflată în întreținere îndeplinește definiția de calificare conform Serviciului Fiscal Intern (IRS).

Un contribuabil care poate demonstra că are o persoană aflată în întreținere poate, de asemenea, să folosească acest statut de înregistrare pentru a se califica pentru anumite credite fiscale.

Testele din Codul fiscal intern (IRC) stabilesc eligibilitatea unei persoane de a fi dependentă a unui contribuabil în scopul cererilor de dependență.

Înțelegerea unui dependent

O persoană aflată în întreținere poate fi un copil calificat sau o altă rudă calificată. Starea dependenței este determinată de testele IRC. Pentru a se califica pentru statutul de dependent, trebuie îndeplinite trei teste pentru toate persoanele aflate în întreținere: testul contribuabilului dependent, testul de returnare comună și testul cetățean sau rezident. Orice persoană care poate fi revendicată ca dependentă de către un alt contribuabil nu poate pretinde pe nimeni ca dependentă în propria declarație fiscală.

Orice persoană care a depus o declarație comună (în calitate de persoană căsătorită) nu poate pretinde pe nimeni ca dependentă în declarația fiscală. În cele din urmă, pentru a fi revendicată ca dependentă, o persoană trebuie să fie cetățean american, străin rezident în SUA, cetățean american sau rezident al Canadei sau Mexicului.

Doar un singur contribuabil poate solicita o anumită întreprindere în declarația sa de impozit pe venit, ceea ce este deosebit de important în cazurile părinților cu dublă custodie. Cererile de dependență ale părinților separați sau divorțați sunt soluționate în favoarea părintelui care o are în custodie. În unele cazuri, hotărârile judecătorești stabilite anterior sau o declarație scrisă din partea părintelui cu custodie pot elibera cererea părintelui fără custodie.

Tipuri de Dependenți

Copil calificat

Anumite teste sunt utilizate în mod special pentru a determina dacă o persoană aflată în întreținere este un copil calificat sau o rudă calificată. Pentru a îndeplini testul de relație IRC – și pentru a fi considerat un copil calificat – copilul trebuie să fie:

• Fiul, fiica, copilul vitreg, copilul adoptiv al contribuabilului (plasat de o agenție de plasament autorizată) sau un descendent (de exemplu, un nepot) al oricăruia dintre ei
• Fratele, sora, fratele vitreg, sora vitregă, fratele vitreg, sora vitregă sau un descendent (de exemplu, nepoată sau nepot) al contribuabilului

Pentru a îndeplini testul de vârstă IRC, copilul trebuie să fie:

• Sub vârsta de 19 ani la sfârșitul anului fiscal și mai tânăr decât contribuabilul (sau soțul contribuabilului, dacă depune declarația în comun)
• Un student cu normă întreagă sub vârsta de 24 de ani la sfârșitul anului și mai tânăr decât contribuabilul (sau soțul/soția, dacă depune declarația în comun)

Testele finale pentru a determina dacă persoana se califică drept copil eligibil sunt testul rezident și testul de sprijin. Pentru a îndeplini testul de rezident, copilul trebuie să fi locuit cu contribuabilul mai mult de jumătate din an; cu toate acestea, există excepții de la această regulă.

De exemplu, dacă copilul sau contribuabilul lipsește temporar din cauza bolii, educației, afacerii, vacanței, serviciului militar, îngrijirii instituționalizate pentru un copil cu handicap permanent și total sau încarcerării, atunci copilul este considerat în continuare parte a reședinței. (locuind cu contribuabilul) în acest timp.

Testul de sprijin presupune ca copilul să nu fi oferit mai mult de jumătate din propriul sprijin financiar pe parcursul anului fiscal.

Este posibil să fiți eligibil să depuneți dosar ca șef al gospodăriei chiar dacă copilul care este persoana dvs. eligibilă a fost răpit. Acest tratament se aplică pentru toți anii până la anul în care există o determinare că copilul este mort, sau anul în care copilul ar fi împlinit vârsta de 18 ani (oricare dintre acestea este mai devreme).

Rudă calificată

Dacă aceste teste nu sunt îndeplinite, atunci contribuabilul poate decide să vadă dacă sunt îndeplinite testele pentru o rudă eligibilă. Aceste teste sunt ușor diferite și se aplică numai atunci când testele pentru un copil calificat nu sunt îndeplinite. Spre deosebire de un copil calificat, o rudă calificată poate avea orice vârstă.

O rudă care se califică trebuie să îndeplinească testul „nu este un copil calificat”, testul pentru membrul gospodăriei sau relația, testul venitului brut și testul de sprijin. Un copil nu poate fi rudă eligibilă a unui contribuabil dacă copilul este copilul eligibil al contribuabilului (sau este copilul eligibil al oricărui alt contribuabil).

Pentru a îndeplini testul de membru al gospodăriei sau de relație, persoana fie trebuie să locuiască ca membru al gospodăriei contribuabilului tot anul, fie să fie rudă cu contribuabilul. Este important de menționat că un copil adoptat este tratat la fel ca un copil natural și că oricare dintre aceste relații care au fost stabilite prin căsătorie nu se încheie prin moarte sau divorț.

Pentru a îndeplini testul venitului brut, venitul brut al persoanei aflate în întreținere pentru anul fiscal trebuie să fie mai mic decât valoarea pragului. Această sumă se modifică în fiecare an, dar pentru anul fiscal 2021, suma este de 4.300 USD (crește la 4.400 USD în 2022).

În cele din urmă, pentru a îndeplini testul de sprijin, contribuabilul trebuie să fi furnizat mai mult de 50% din totalul întreținerii persoanei pentru anul fiscal. (Acest test de sprijin ar trebui să fie diferențiat de cel pentru un copil calificat, care testează dacă copilul și-a oferit mai mult de jumătate din propriul sprijin pentru anul.)

consideratii speciale

Credite fiscale pentru persoane aflate in intretinere

Dacă testele IRC determină că sunteți dependent, atunci este posibil să fiți eligibil pentru anumite credite fiscale și deduceri.

Creditul pentru impozitul pe venit realizat (EITC)

Creditul fiscal pentru venitul câștigat (EITC) este un credit fiscal rambursabil pentru persoanele și cuplurile care lucrează cu venituri mici până la moderate, în special pentru cele cu copii. Valoarea beneficiului EITC pe care o primește un contribuabil depinde de venit și de numărul de copii.

Ca urmare a American Rescue Plan Act din 2021, EITC – plafonată inițial la 543 USD pentru gospodăriile fără copii – crește pentru aceleași gospodării în 2021 la 1.500 USD. Limita este de 560 USD în 2022.

Credit fiscal pentru copii (CTC)

În 2021, contribuabilii au putut solicita un credit fiscal pentru copii (CTC) de până la 2.000 USD pentru fiecare copil sub vârsta de 17 ani (mai târziu, majorat la 3.000 USD pentru copiii cu vârste între șase și 17 ani și 3.600 USD pentru copiii mai mici de șase ani.) Pentru părinții singuri, creditul a fost redus cu 5% din venitul brut ajustat (AGI) peste 200.000 USD (400.000 USD pentru cuplurile căsătorite).

Dacă creditul a depășit totalul impozitelor datorate, atunci contribuabilii puteau primi până la 1.400 USD din sold ca rambursare (ulterior complet rambursabilă), cunoscută sub numele de Credit Fiscal Adițional pentru Copii (ACTC) sau CTC rambursabil.

Credit pentru îngrijirea copiilor și a persoanelor aflate în întreținere

Este posibil să puteți solicita creditul pentru îngrijirea copilului și a persoanelor dependente dacă ați plătit cheltuieli pentru îngrijirea unei persoane eligibile pentru a vă permite dvs. (și soțului dumneavoastră, dacă depuneți o declarație comună) să lucrați sau să căutați activ de lucru. Suma pe care o primiți este un procent din suma cheltuielilor legate de muncă pe care le-ați plătit unui furnizor pentru îngrijirea unei persoane calificate, iar procentul depinde de AGI.

Limitat inițial la 35% din cheltuielile eligibile de până la 2.100 USD, creditul este acum limitat la 50% din cheltuielile eligibile până la 4.000 USD pentru o persoană eligibilă și 8.000 USD pentru două sau mai multe persoane eligibile. Factura face, de asemenea, creditul rambursabil în întregime.

Credite de educație

Cele două credite pentru educație sunt creditul fiscal pentru oportunități americane (AOTC) și creditul pentru învățare pe viață (LLC). Dacă contribuabilul are o persoană aflată în întreținere care urmează o instituție de învățământ superior, atunci contribuabilul va fi eligibil să solicite creditele de studii asociate persoanei aflate în întreținere.

AOTC este un credit pentru cheltuielile de educație calificate plătite pentru un student eligibil pentru primii patru ani de învățământ superior. LLC este pentru școlarizarea calificată și cheltuielile aferente plătite pentru studenții eligibili înscriși într-o instituție de învățământ eligibilă.