Ce este dobânda necâștigată?
Dobânda necâștigată este dobânda care a fost colectată pe un împrumut de către o instituție de credit, dar nu a fost încă recunoscută ca venit (sau câștig). În schimb, este înregistrată inițial ca pasiv. Dacă împrumutul este achitat anticipat, partea dobândă necâștigată trebuie returnată împrumutatului.
Dobânda necâștigată se mai numește și discount necâștigat.
DEFINIREA dobânzii necâștigate
Dobânda înregistrată în registrele instituțiilor financiare ca urmare a activităților de creditare este fie câștigată, fie neîncasată. Dobânda câștigată, după cum sugerează și numele, este venitul din dobânzi care este câștigat într-o anumită perioadă de timp din investiții care plătesc creditorului o serie regulată de plăți obligatorii. Dobânda câștigată poate fi generată din obligațiuni prin plăți de dobândă efectuate deținătorilor de obligațiuni după o perioadă de timp stabilită.
Dobânda neîncasată a fost colectată, dar nu este recunoscută ca venit (sau câștig). Este inițial înregistrat ca pasiv.
Nu toate dobânzile primite de un creditor sunt câștigate. Majoritatea creditorilor programează plățile împrumutului să fie efectuate la începutul lunii. Dobânda plătită de debitori pentru a compensa creditorii pentru că le-au împrumutat fonduri pentru o anumită perioadă de timp reprezintă venitul din dobânzi pentru creditor. Cu toate acestea, dobânda plătită de împrumutat la începutul lunii se aplică costului împrumutului pentru întreaga lună și, prin urmare, nu a fost câștigată de către creditor. De exemplu, să presupunem că un împrumutat, la prima zi a fiecărei luni, efectuează plata obișnuită de 1.200 USD pentru un împrumut din care 240 USD reprezintă partea de dobândă. Cei 240 USD reprezintă costul împrumutatului pentru utilizarea împrumutului pentru întreaga lună. Din moment ce a plătit anticipat dobânda, cei 240 de dolari nu vor fi câștigați de către instituția de credit, deoarece principalul împrumutului nu a rămas suficient de mult timp. Pentru a recunoaște această tranzacție, contul de numerar este debitat (creștere a numerarului) și contul de venit din dobânzi neîncasate din registru este creditat. Acest lucru arată că banca înregistrează un astfel de venit, dar recunoaște partea de dobândă ca neîncasată.
Dacă împrumutul este achitat anticipat, partea necâștigată trebuie returnată împrumutatului. De exemplu, să presupunem că un împrumutat contractă un împrumut pe 36 de luni pentru o mașină. Dacă plătește întregul împrumut după 30 de luni, i se va rambursa 6 luni dobânda neîncasată. Aceasta este suma pe care o va economisi prin achitarea anticipată a împrumutului.
Amortizarea dobânzii neîncasate
Dobânda necâștigată este o metodă contabilă utilizată de instituțiile de creditare pentru a face față titlurilor de valoare pe termen lung, cu venit fix. Înregistrată inițial ca pasiv, dobânda neîncasată va fi în cele din urmă înregistrată ca venit în registrele instituției de credit pe durata împrumutului, pe măsură ce trece timpul și dobânda este câștigată. Acest proces contabil este denumit amortizarea dobânzii necâștigate.
La amortizarea dobânzii necâștigate, o parte din venit este alocată unei perioade la un moment dat. Pentru amortizarea dobânzii plătite în avans, contul de venituri din dobânzi neîncasate este debitat și contul de venituri din dobânzi este creditat.
Calcularea dobânzii necâștigate
Dobânda necâștigată poate fi estimată folosind o metodă cunoscută sub numele de Regula 78. Regula 78 se ocupă de împrumuturile precalculate, adică împrumuturile cărora li se calculează taxele financiare înainte de acordarea împrumutului. Regula 78 este utilizată pentru a calcula valoarea taxei financiare sau a dobânzii care trebuie rambursată în cazul în care împrumutul este rambursat anticipat. Formula pentru dobânda necâștigată este:
Dobândă necâștigată = F x [k(k + 1) / n(n + 1)]
unde F = taxa financiară totală = nx M – P
M = plata lunară obișnuită a împrumutului
P = valoarea inițială a împrumutului
k = numărul rămas de plăți ale creditului după plata curentă
n = numărul inițial de plăți
De exemplu, un împrumutat ia un împrumut de 10.000 USD pentru o mașină care urmează să fie rambursat în 48 de rate lunare de 310,00 USD. Cu toate acestea, ea rambursează împrumutul după 36 de luni. Dobânda necâștigată a împrumutătorului poate fi calculată astfel:
F = (48 x 310 USD) – 10.000 USD
F = 4.880 USD
Dobândă necâștigată = 4.880 USD x [(12 x 13) / (48 x 49)]
Dobândă necâștigată = 4.880 USD x (156 / 2352)
Dobândă necâștigată = 4.880 USD x 0,0663
Dobândă necâștigată = 323,67 USD
