Deducerea impozitului

Contribuabilii care au cel puțin 65 de ani sau nevăzătorii pot solicita o deducere standard suplimentară. Pentru 2021, suma suplimentară este de 1.350 de dolari (1.700 de dolari pentru persoanele singure și capii de gospodărie). Cei peste 65 de ani și nevăzătorii au dreptul să dubleze suma suplimentară (2.700 USD sau 3.400 USD, în funcție de statutul depunerii).

Deduceri fiscale comune

Iată câteva dintre cele mai frecvente deduceri fiscale pe care le puteți solicita în declarația federală de impozit pe venit:

• Până la 2.500 USD din dobândă la împrumutul pentru studenți
• Dobândă ipotecară pentru până la 750.000 USD de datorie ipotecară garantată pentru casă (1 milion USD dacă ați cumpărat casa înainte de 16 decembrie 2017)
• Contribuții la un cont de pensionare individual tradițional (IRA), un plan 401(k) sau un alt plan de pensionare calificat, până la limitele anuale
• Până la 10.000 USD din taxe de stat și locale
• Contribuții la un cont de economii pentru sănătate, până la limite anuale
• Cheltuieli medicale și stomatologice care depășesc 7,5% din venitul dvs. brut ajustat
• Cheltuieli de muncă independentă, inclusiv deducerea biroului la domiciliu și deducerea primelor de asigurări de sănătate
• Contributii caritabile
• Pierderi de investiții
• Pierderi la jocuri de noroc

Cele mai multe dintre aceste deduceri sunt înscrise în Anexa A din 1040, dar există câteva excepții. De exemplu, trebuie să utilizați Formularul 8949 și Anexa D pentru a raporta pierderile de investiții și Formularul 5498 pentru a înregistra contribuțiile IRA. Contribuțiile la un cont de pensionare 401(k) sponsorizat de angajator sunt reflectate în cecul de plată, așa că nu aveți nevoie de formularul suplimentar.

În general, puteți deduce contribuțiile caritabile numai dacă detaliați. Cu toate acestea, puteți deduce până la 300 USD (600 USD dacă sunteți căsătorit și depuneți în comun) din donații către organizații caritabile eligibile pentru 2021, chiar dacă nu detaliați.

Deduceri care au dispărut în 2018

Unele deduceri fiscale obișnuite au fost eliminate sau limitate prin Legea privind reducerea impozitelor și locurilor de muncă din 2017 (TCJA). Nu mai puteți deduce următoarele — cel puțin până în 2025, când actul urmează să expire:

• Dobândă la împrumutul pe capital propriu (cu excepția cazului în care ați cheltuit banii pentru a îmbunătăți casa)
• Dobândă ipotecară pentru o datorie ipotecară garantată de peste 750.000 USD
• Cheltuieli de muncă nerambursate
• Taxe de stat și locale de peste 5.000 USD (sau 10.000 USD pentru un cuplu)
• Cotizații pentru societățile profesionale
• Cheltuieli de mutare (cu excepția personalului militar)
• Pierderi cauzate de accidente și furt (cu excepția zonelor dezastre declarate federal)
• Scutirea personală
• Taxe de pregătire a impozitelor
• Plăți de pensie alimentară
• Deduceri detaliate „diverse”.

Deduceri fiscale pentru persoane care desfășoară activități independente

Rândurile liber-profesioniştilor şi lucrătorilor de concerte sunt în creştere. Potrivit unui studiu Pew Research, peste 16 milioane de americani se identifică acum ca lucrători pe cont propriu.

Din fericire pentru ei, au păstrat unele dintre deducerile fiscale pe care salariații le-au pierdut în legea reformei fiscale din 2017. Unele deduceri sunt complexe, deoarece trebuie să determinați cât de mult din fiecare cheltuială este de afaceri, deci deductibilă – și cât este personal și nedeductibil.

Unele dintre cele mai importante deduceri pentru cei care desfășoară activități independente includ cele pentru jumătate din taxele tale Medicare și de asigurări sociale, deducerea biroului de acasă și deducerea primelor de asigurări de sănătate.

O deducere deosebit de valoroasă pentru persoanele care desfășoară activități independente amână impozitele pe contribuțiile lor la planurile de pensionare. Planurile de pensionare cu impozit amânat – inclusiv SEP-IRA, SIMPLE IRA și solo 401(k) – sunt concepute special pentru lucrătorii independenți, operatorii individuali și proprietarii de întreprinderi mici.

Deduceri fiscale pentru întreprinderile mici

Întreprinderile mari și mici plătesc impozite pe profiturile lor, care reprezintă încasările lor totale minus costurile lor totale de afaceri. Aceasta înseamnă înregistrarea fiecărei cheltuieli și raportarea acesteia la IRS. Unele dintre cele mai importante deduceri pentru proprietarii de afaceri mici includ:

• Publicitate și promovare
• Datorii neperformante
• Cărți
• Călătorii de afaceri
• Contributii caritabile
• Educație continuă
• Echipamente
• Asigurare
• Taxe juridice și profesionale
• Licență și taxe de reglementare
• Dobândă
• Deducere fiscală transferabilă
• Reparatii si intretinere
• Taxe (locale, de vânzări și de proprietate)
• Cheltuieli cu vehiculul
• Costuri de inceput

Regulile pentru multe dintre aceste deduceri sunt complexe, în special pentru operațiunile limitate. Cheltuielile cu vehiculele și cheltuielile de călătorie, de exemplu, trebuie separate cu grijă între utilizarea deductibilă în afaceri și utilizarea personală sau familială nedeductibilă.

Deduceri fiscale vs. Credite fiscale

Deducerile fiscale reduc venitul total impozabil – suma pe care o utilizați pentru a calcula factura fiscală. Pe de altă parte, creditele fiscale sunt scăzute direct din impozitele pe care le datorați. Unele credite fiscale sunt chiar rambursabile, ceea ce înseamnă că, dacă creditele vă reduc factura fiscală sub zero, veți primi o rambursare a diferenței.

Chiar dacă nu sunt rambursabile, un credit fiscal este mai valoros decât o deducere fiscală. O deducere fiscală vă poate reduce venitul impozabil cu câteva crestături pe tabelele fiscale, dar un credit fiscal reduce impozitul pe care îl datorați, dolar pentru dolar.

Exemplu de deducere fiscală

Iată un exemplu. Luați în considerare un singur contribuabil care raportează un venit câștigat de 80.000 USD pe an. Asta pune persoana în categoria de impozitare de 22%. Deci, factura lor fiscală pentru 2021 ar fi de 4.863 USD (12% din primii 40.525 USD din venit) plus 22% din suma de peste 40.525 USD, care rezultă la 13.548 USD. La fel ca toți contribuabilii, această persoană poate alege să detalieze deducerile sau să ia deducerea standard.

Dacă contribuabilul detaliază

Contribuabilul a plătit 10.000 USD în dobândă ipotecară și a contribuit cu 6.000 USD la un IRA tradițional. Ambele sunt cheltuieli deductibile.

Cu un total de 16.000 USD în deduceri de raportat, contribuabilul va datora impozite pe venit pentru 64.000 USD (80.000 USD – 16.000 USD) din venitul realizat. După efectuarea deducerilor, persoana va datora 10.028 USD în impozite pentru anul (în loc de 13.548 USD inițial).

Dacă contribuabilul ia deducerea standard

Deducerea standard pentru un singur depunător este de 12.550 USD pentru anul fiscal 2021. Este important de reținut că, în orice caz, contribuabilul va primi deducerea pentru contribuția IRA. Este o deducere „peste limită”, reducând venitul brut al acestui contribuabil de la 80.000 USD la 74.000 USD. Deducerea standard reduce și mai mult venitul impozabil al depunerii la 61.450 USD. Cu deducerea standard, contribuabilul va datora 9.467 USD.

Chiar și cu o anulare semnificativă a dobânzii ipotecare, contribuabilul ar economisi 561 USD luând deducerea standard în loc să detalieze deducerile.

Deduceri standard vs. Deduceri detaliate

Contribuabilii din SUA aleg să-și detalieze deducerile sau să ia deducerea standard, în funcție de care le reduce cel mai mult venitul impozabil. Cu toate acestea, majoritatea contribuabililor beneficiază de deducerea standard, deoarece TCJA aproape a dublat deducerea standard și a eliminat (sau a plafonat) multe deduceri detaliate.

Dacă detaliezi, trebuie să păstrezi chitanțele pentru cheltuieli eligibile pe tot parcursul anului și să le organizezi pe categorii. La momentul impozitării, înregistrați și înregistrați cheltuielile într-o Anexă A – și păstrați chitanțele în cazul în care sunteți auditat.

Deducerea standard este substanțial mai puțină muncă: pur și simplu completați suma deducerii standard pe rândul 12a din Formularul 1040 sau 1040-SR.

Deduceri fiscale de stat

Cele mai multe dintre cele 41 de state care impun un impozit pe venit urmează cât de aproape posibil formatul formularelor federale. Cu toate acestea, statele își stabilesc propriile rate de impozitare și deduceri standard și pot avea deduceri suplimentare permise sau restricții diferite privind deducerile.

Unele state nu permit contribuabililor să detalieze impozitele de stat dacă iau deducerea fiscală federală.

În orice caz, merită să citiți cu atenție formularele fiscale ale statului dvs. pentru a vedea dacă există deduceri suplimentare pentru care v-ați putea califica. De exemplu, în New Mexico, sunteți scutit de impozitul pe venit de stat când împliniți vârsta de 100 de ani. Și contribuabilii din Nevada pot primi un pachet gratuit de carduri pentru depunerea declarațiilor fiscale.

consideratii speciale

Rețineți că există limitări pentru unele deduceri. De exemplu, legea fiscală federală actuală limitează deducerea dobânzii ipotecare la un maxim de 750.000 USD din datorie ipotecară garantată (sau 1 milion USD dacă ați cumpărat casa înainte de 16 decembrie 2017). Acea schimbare din 2017 a fost o lovitură gravă pentru cei foarte bogați și pentru unii locuitori nu atât de bogați din orașele cu cele mai scumpe case.

Apoi există limita pentru deducerea pentru îngrijirea sănătății. Dacă detaliați costurile de asistență medicală, cheltuielile pe care le-ați plătit (pentru dvs., soțul dumneavoastră și persoanele aflate în întreținere) trebuie să depășească un anumit procent din venitul brut ajustat (AGI) pentru a fi deductibile. Pentru declarația fiscală din 2021, pragul pentru cheltuieli medicale este de 7,5% din AGI pentru toți contribuabilii.

Reportarea pierderilor de capital

O deducere suplimentară neinclusă în deducerile fiscale standard sau detaliate este cea pentru pierderile de capital. Acestea sunt înregistrate în Anexa D, împreună cu câștigurile de capital, mai degrabă decât în ​​Anexa A.

O pierdere fiscală reportată este o modalitate legală de a rearanja câștigurile în beneficiul contribuabilului. Puteți reporta pierderile de capital individuale și de afaceri din anii anteriori. Puteți solicita până la 3.000 USD (1.500 USD dacă este căsătorit care depune separat) în pierderi de capital ca deducere fiscală începând cu anul fiscal 2021 (decontul de impozit pe care îl depuneți în 2022). Dacă pierderile dumneavoastră au fost mai mari decât atât, le puteți „reporta” în anul sau anii următori.