Ce este deducerea impozitului pe proprietate?
Impozitele pe proprietate de stat și locale sunt, în general, eligibile pentru a fi deduse din impozitele federale pe venit ale proprietarului proprietății. Taxele imobiliare deductibile includ orice impozite de stat, locale sau străine care sunt percepute pentru bunăstarea publicului general. Acestea nu includ taxele percepute pentru renovarea casei sau pentru servicii precum colectarea gunoiului.
După cum se menționează mai jos, Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) a plafonat deducerea impozitului pe proprietate, împreună cu alte taxe de stat și locale, începând cu impozitele din 2018. Legea a plafonat deducerea pentru impozitele de stat și locale, inclusiv impozitele pe proprietate, la 10.000 de dolari (5.000 de dolari dacă sunt căsătoriți depunând separat). Anterior, nu exista o limită pentru deducere.
Recomandări cheie
- Guvernele de stat și locale evaluează anual impozitele pe proprietate, pe baza valorii unei proprietăți.
- Un proprietar de proprietate poate solicita o deducere fiscală pentru unele sau pentru toate impozitele plătite pentru acea proprietate, cu condiția ca aceasta să fie pentru uz personal și proprietarul să precizeze deducerile în declarația fiscală federală.
- Taxele plătite pe proprietățile de închiriere sau comerciale – și pe proprietățile care nu sunt deținute de contribuabil – nu pot fi deduse.
- Începând din 2018, deducerea pentru impozitele de stat și locale, inclusiv impozitele pe proprietate, a fost plafonată la un total de 10.000 USD (5.000 USD dacă căsătoria depunea separat).
Înțelegerea deducerii impozitului pe proprietate
Proprietarul unei proprietăți trebuie să plătească impozite, stabilite anual de un stat și/sau administrație locală, pe valoarea proprietății. Un proprietar de proprietate poate solicita o deducere fiscală pentru unele sau pentru toate impozitele pe proprietate plătite dacă utilizează proprietatea pentru uz personal și detaliază deducerile în declarația fiscală federală.
Taxele imobiliare care pot fi deduse includ taxele plătite la închidere la cumpărarea sau vânzarea unei locuințe și taxele plătite unui evaluator fiscal județean sau local pe valoarea evaluată a proprietății personale. Proprietatea personală, conform Internal Revenue Service (IRS), poate include locuința principală a contribuabilului, casa de vacanță, terenul sau proprietatea străină.
consideratii speciale
Taxele plătite pe proprietățile de închiriere sau comerciale – și pe proprietățile care nu sunt deținute de contribuabil – nu pot fi deduse. În plus, un cumpărător de locuințe care plătește taxele de nerambursare ale vânzătorului dintr-un an anterior la momentul încheierii vânzării nu poate deduce aceste plăți de impozit pe declarația de impozit. Această plată a impozitului întârziat este, în schimb, tratată ca parte a costului de cumpărare a locuinței.
De asemenea, factura fiscală a proprietarului proprietății include articole diverse care nu pot fi deduse în scopuri fiscale. Unele dintre aceste articole includ plăți pentru îmbunătățiri aduse unei zone rezidențiale locale, cum ar fi trotuare, și taxe pentru livrarea de servicii, cum ar fi colectarea gunoiului. Pentru a înțelege ce parte dintr-o factură fiscală se califică pentru deducere, consultați Formularul 1098, care este raportat de bancă sau creditor la IRS și trimis proprietarului proprietății.
2:32
Deduceri fiscale vs. Taxe de credit
Cum să solicitați o deducere a impozitului pe proprietate
Pentru a solicita o deducere a impozitului pe proprietate, taxa trebuie să se aplice numai la valoarea proprietății personale deținute și să fie percepută anual, indiferent de momentul în care guvernul îl încasează de la dvs. Prin urmare, dacă impozitul de stat a fost perceput doar în momentul în care proprietatea a fost achiziționată, atunci nu îndeplinește definiția IRS a unui impozit deductibil pe proprietatea personală.
După cum sa menționat mai devreme, impozitul pe proprietate poate fi dedus numai dacă proprietarul alege să detalieze deducerile. Este logic ca un contribuabil să detalieze deducerile dacă suma tuturor cheltuielilor sale eligibile detaliate este mai mare decât deducerea standard permisă într-un anumit an fiscal.
Avantaje și dezavantaje ale deducerii impozitului pe proprietate
Din când în când se vorbește despre eliminarea deducerii impozitului pe proprietate. Unul dintre argumentele pentru a face acest lucru este că deducerea — împreună cu deducerea dobânzii ipotecare federale — discriminează chiriașii și încurajează oamenii să își asume mai multe datorii. Susținătorii păstrării deducerii impozitului pe proprietate spun că aceasta promovează dreptul de proprietate.
Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) din 2017 a plafonat deducerea pentru impozitele de stat și locale, inclusiv impozitele pe proprietate, la un total de 10.000 de dolari (5.000 de dolari dacă sunt căsătoriți depunând separat), începând din 2018. Anterior, nu exista o limită pentru deducere.
În plus, conform noii legi, proprietarii de case care deduc dobânda ipotecară sunt limitate la suma pe care o plătesc pentru datorii în valoare de 750.000 de dolari, în scădere de la 1 milion de dolari. Dobânda pentru locuințele cumpărate până la data de 15 decembrie 2017 este garantată ca excepție specială la rata anterioară.
Deoarece deducerea standard s-a dublat în 2018, previziunile sunt că mai puțini proprietari își vor detalia deducerile. Astfel, mai puțini proprietari vor solicita deducerea impozitului pe proprietate.
Deducerea standard este revizuită în fiecare an. Pentru anul fiscal 2021, deducerea standard pentru cuplurile care depun declarații în comun este de 25.100 USD. Deducerea pentru depuneri unici este de 12.550 USD. Pentru anul fiscal 2022, deducerea standard pentru cupluri este de 25.900 USD, iar deducerea pentru persoanele singure este de 12.950 USD.
