Datorie pe termen scurt

Ce este datoria pe termen scurt?

Datoria pe termen scurt, numită și datorii curente, reprezintă obligațiile financiare ale unei firme care se așteaptă să fie plătite într-un an. Este listat în partea de pasive curente a secțiunii de pasive totale a bilanțului unei companii.

Înțelegerea datoriilor pe termen scurt

Există, de obicei, două tipuri de datorii sau pasive pe care o companie le acumulează – finanțare și operare. Primul este rezultatul acțiunilor întreprinse pentru a strânge fonduri pentru dezvoltarea afacerii, în timp ce cel de-al doilea este rezultatul obligațiilor care decurg din operațiunile normale de afaceri.

Datoria de finanțare este în mod normal considerată a fi datorie pe termen lung, deoarece are o dată de scadență mai mare de 12 luni și este de obicei listată după porțiunea cu datorii curente în secțiunea cu datorii totale a bilanțului.

Datoria de exploatare provine din activitățile primare care sunt necesare pentru a conduce o afacere, cum ar fi conturile de plătit, și este de așteptat să fie rezolvată în termen de 12 luni sau în cadrul ciclului de funcționare curent, de la acumularea acesteia. Aceasta este cunoscută sub denumirea de datorie pe termen scurt și este de obicei alcătuită din împrumuturi bancare pe termen scurt contractate sau titluri comerciale emise de o companie,

Valoarea contului de datorie pe termen scurt este foarte importantă atunci când se determină performanța unei companii. Mai simplu spus, cu cât este mai mare raportul datorie/capital propriu, cu atât este mai mare preocuparea cu privire la lichiditatea companiei. Dacă contul este mai mare decât numerarul și echivalentele de numerar ale companiei, acest lucru sugerează că societatea poate avea o sănătate financiară precară și nu are suficienți numerar pentru a-și achita obligațiile iminente.

Cea mai comună măsură a lichidității pe termen scurt este raportul rapid, care este esențial în determinarea ratingului de credit al unei companii, care afectează în cele din urmă capacitatea companiei de a procura finanțare.

Raport rapid = (activ curent – stoc) / pasiv curent

Tipuri de datorii pe termen scurt

Primul tip de datorie pe termen scurt, și adesea cel mai comun, sunt împrumuturile bancare pe termen scurt ale unei companii. Aceste tipuri de împrumuturi apar în bilanțul unei afaceri atunci când compania are nevoie de finanțare rapidă pentru a finanța nevoile de capital de lucru. Este, de asemenea, cunoscut sub numele de „dop bancar”, deoarece un împrumut pe termen scurt este adesea folosit pentru a umple golul dintre opțiunile de finanțare mai lungi.

Un alt tip comun de datorie pe termen scurt este conturile de plătit ale unei companii. Acest cont de pasive este utilizat pentru a urmări toate plățile restante datorate furnizorilor externi și părților interesate. Dacă o companie cumpără un utilaj cu 10.000 USD cu credit pe termen scurt, care urmează să fie plătit în 30 de zile, cei 10.000 USD sunt clasificați în conturile de plătit.

Hârtia comercială este un instrument de datorie negarantat, pe termen scurt, emis de o corporație, de obicei pentru finanțarea conturilor de creanță, a stocurilor și pentru îndeplinirea datoriilor pe termen scurt, cum ar fi salariile. Scadențele pe hârtie comercială rareori depășesc 270 de zile. Hârtia comercială este de obicei emisă cu o reducere față de valoarea nominală și reflectă ratele dobânzilor predominante pe piață și este utilă deoarece aceste datorii nu trebuie să fie înregistrate la SEC.

Uneori, în funcție de modul în care angajatorii își plătesc angajații, salariile și salariile pot fi considerate datorii pe termen scurt. Dacă, de exemplu, un salariat este plătit în data de 15 a lunii pentru munca prestată în perioada anterioară, s-ar crea un cont de datorii pe termen scurt pentru salariile datorate, până când acestea sunt achitate în data de 15.

Plățile de leasing pot fi uneori înregistrate ca datorii pe termen scurt. Majoritatea contractelor de leasing sunt considerate datorii pe termen lung, dar există contracte de leasing care se așteaptă să fie plătite în decurs de un an. Dacă o companie, de exemplu, semnează un contract de închiriere pe șase luni pentru un spațiu de birouri, acesta ar fi considerat datorie pe termen scurt.

În cele din urmă, impozitele sunt uneori clasificate ca datorii pe termen scurt. Dacă o companie datorează impozite trimestriale care nu au fost încă plătite, aceasta ar putea fi considerată o datorie pe termen scurt și poate fi clasificată drept datorie pe termen scurt.