Ce este un credit fiscal?
Un credit fiscal este o sumă de bani pe care contribuabilii o pot scădea direct din impozitele pe care le datorează. Spre deosebire de deduceri, care scad valoarea venitului impozabil, creditele fiscale reduc valoarea efectivă a impozitului datorat. Valoarea unui credit fiscal depinde de natura creditului; anumite tipuri de credite fiscale sunt acordate persoanelor fizice sau întreprinderilor în anumite locații, clasificări sau industrii.
Recomandări cheie
- Un credit fiscal este o sumă de bani pe care contribuabilii o pot scădea, dolar pentru dolar, din impozitele pe venit pe care le datorează.
- Creditele fiscale sunt mai favorabile decât deducerile fiscale deoarece reduc impozitul datorat, nu doar suma venitului impozabil.
- Există trei tipuri de bază de credite fiscale: nerambursabile, rambursabile și parțial rambursabile.
- Un credit fiscal nerambursabil poate reduce taxa pe care o datorați la zero, dar nu vă poate oferi o rambursare a impozitului.
2:32
Deduceri fiscale vs. Taxe de credit
Înțelegerea creditelor fiscale
Guvernele federale și de stat pot acorda credite fiscale pentru a promova comportamente specifice care beneficiază economie, mediu sau orice altceva pe care guvernul îl consideră important. De exemplu, este disponibil un credit fiscal care recompensează oamenii pentru instalarea de panouri solare pentru uz casnic. Alte credite fiscale ajută la compensarea costurilor de îngrijire a copiilor și a persoanelor dependente, educație și adopție.
Creditele fiscale sunt mai favorabile decât deducerile fiscale, deoarece creditele fiscale reduc obligația fiscală dolar pentru dolar. Deși o deducere reduce în continuare obligația fiscală finală, aceasta face acest lucru numai în limita cotei de impozitare marginale a unei persoane. O persoană dintr-o categorie de impozitare de 22%, de exemplu, ar economisi 0,22 USD pentru fiecare dolar fiscal marginal dedus. Cu toate acestea, un credit ar reduce obligația fiscală cu 1 USD.
Tipuri de credite fiscale
Există trei categorii de credite fiscale: nerambursabile, rambursabile și parțial rambursabile.
Credite fiscale nerambursabile
Creditele fiscale nerambursabile sunt elemente deduse direct din obligația fiscală până când impozitul datorat este egal cu 0 USD. Orice sumă mai mare decât impozitul datorat, care rezultă într-o rambursare pentru contribuabil, nu este plătită – de aici, denumirea „nerambursabil”. De fapt, partea rămasă a unui credit fiscal nerambursabil care nu poate fi utilizat este pierdută.
Creditele fiscale nerambursabile sunt valabile numai în anul raportării, expiră după depunerea declarației și nu pot fi reportate în anii următori. Din acest motiv, creditele fiscale nerambursabile pot avea un impact negativ pe contribuabilii cu venituri mici, deoarece deseori nu pot folosi întreaga sumă a creditului.
Începând cu anul fiscal 2021, exemplele specifice de credite fiscale nerambursabile includ creditul pentru adopție, creditul pentru educație, creditul pentru îngrijirea copiilor și a persoanelor dependente, creditul pentru contribuția la economii pentru pensie, creditul fiscal pentru copii și credit dobândă ipotecarăcare este conceput pentru a ajuta persoanele cu venituri mai mici să-și permită dreptul de proprietate.
Credite fiscale rambursabile
Creditele fiscale rambursabile sunt creditul cel mai avantajos, deoarece sunt plătite integral. Aceasta înseamnă că un contribuabil – indiferent de venitul sau obligația fiscală – are dreptul la întreaga sumă a creditului. Dacă creditul fiscal rambursabil reduce obligația fiscală la sub 0 USD, contribuabilului i se datorează o rambursare.
Începând cu anul fiscal 2021, probabil cel mai popular credit fiscal rambursabil este creditul pentru impozitul pe venitul câștigat (EITC). EITC este pentru contribuabilii cu venituri mici până la moderate care obțin venituri prin intermediul unui angajator sau lucrând ca persoană fizică independentă și îndeplinesc anumite criterii bazate pe venit și numărul de membri ai familiei.
Alte credite fiscale rambursabile includ credit fiscal pentru primăcare ajută persoanele și familiile să acopere costul primelor pentru asigurările de sănătate achiziționate prin piața asigurărilor de sănătate.
Credite fiscale parțial rambursabile
Unele credite fiscale sunt doar parțial rambursabile.
Un exemplu este American Opportunity Tax Credit (AOTC) pentru studenții din învățământul postliceal. Dacă un contribuabil își reduce datoria fiscală la 0 USD înainte de a utiliza întreaga porțiune a deducerii fiscale de 2.500 USD, restul poate fi luat ca credit rambursabil până la cel mai mic dintre 40% din creditul rămas sau 1.000 USD.
Un alt exemplu a fost creditul fiscal pentru copii, care a devenit rambursabil (până la 1.400 USD per copil eligibil) în 2018, ca urmare a Legii Tax Cuts and Jobs Act (TCJA). Dacă un contribuabil avea o obligație fiscală suficient de mare, suma totală a creditului fiscal pentru copii era de 2.000 USD. Cu toate acestea, până la 1.400 USD au fost rambursați chiar dacă a fost mai mult decât o datora contribuabilul. Important: Pentru anii fiscali 2020 și 2021, acest credit a crescut și a devenit complet rambursabil ca parte a Planului american de salvare (a se vedea mai jos).
Plăți de stimulare 2020 și 2021
În 2020, ca urmare a pandemiei de coronavirus și a legii de stimulare a Legii pentru ajutor, ajutor și securitate economică (CARES), contribuabilii au primit până la 1.200 USD per adult și 500 USD per copil sub forma unui cec de stimulare sau depozit direct. Plata de stimulare a fost un avans la un credit fiscal rambursabil pentru anul fiscal 2020; suma primită nu s-a adăugat la venitul impozabil în 2020 sau în niciun an viitor.
Același lucru a fost valabil și pentru cel de-al doilea cec de stimulare de 600 de dolari aprobat la 27 decembrie 2020, care a oferit 600 de dolari pentru persoanele eligibile (1.200 de dolari pentru cuplurile eligibile) și 600 de dolari pentru copiii eligibili. Creditul fiscal rambursabil pentru ambele cecuri a fost eliminat treptat la un venit brut ajustat (AGI) de 75.000 USD până la 99.000 USD pentru cei singuri (sau 150.000 USD până la 198.000 USD pentru contribuabilii în comun), la o rată de 5% pe dolar.
În sfârșit, reducerea de recuperare nu este impozabilă. Nu se va adăuga la venitul impozabil în 2020 (sau în orice an viitor). Toate acestea se bazează pe faptul că Legea CARES nu conține niciun mecanism de „clawback” prin care guvernul poate recupera fondurile care au fost extinse în mod legitim. Același lucru este valabil și pentru Legea privind creditele consolidate care include noua finanțare de stimulare.
Modificări ale planului de salvare american în 2021
În martie 2021, Congresul a adoptat Planul american de salvare, care a fost semnat de președintele Biden. Conform planului, persoanele eligibile ar primi până la 1.400 USD în cecuri de stimulare. În plus, au fost aduse anumite modificări temporare la creditul fiscal pentru copii pentru cuplurile căsătorite care depun în comun cu un venit brut ajustat modificat de până la 150.000 USD, capi de gospodărie cu MAGI de până la 112.5000 USD sau persoanele singure cu MAGI de până la 75.000 USD:
- Limitat inițial la 2.000 USD per copil aflat în întreținere eligibil, creditul fiscal pentru copii este majorat la 3.000 USD pentru copiii cu vârste cuprinse între (și inclusiv) cu vârste cuprinse între 6 și 17 ani și 3.600 USD pentru copiii sub șase ani.
- Creditul devine integral rambursabil; anterior, doar 1.400 USD erau rambursați.
- IRS poate emite până la jumătate din creditul unei gospodării eligibile ca avans plătit în perioada iulie-decembrie 2021, folosind declarațiile din 2020 (sau 2019 dacă 2020 nu este disponibil) pentru a determina eligibilitatea.
- Proiectul de lege elimină cerința de venit minim. Anterior, familiile care câștigau mai puțin de 2.500 USD pe an nu erau eligibile, iar creditele erau calculate pe baza distanței de la acel minim, la o rată de 15 cenți per copil pentru fiecare dolar de venit peste 2.500 USD.
Au fost aduse modificări și la EITC. Limitat inițial la 543 USD pentru gospodăriile fără copii, creditul maxim pentru impozitul pe venit câștigat pentru aceleași gospodării în 2021 este de 1.502 USD. Proiectul de lege extinde, de asemenea, eligibilitatea pentru gospodăriile fără copii. Anterior, persoanele cu vârsta sub 25 de ani și peste 65 de ani nu puteau solicita creditul. Limita superioară a fost eliminată, iar limita inferioară a fost redusă la 19 (adică, orice persoană de 19 ani sau peste fără un copil care îndeplinește cerințele de venit poate solicita EITC).
Rețineți câteva excepții: studenții între 19 și 24 de ani cu cel puțin jumătate de curs cu normă întreagă sunt neeligibili. Foști copii sau tineri care se confruntă cu lipsa unui adăpost pot solicita creditul ca tineri de 18 ani. În cele din urmă, pentru depuneri unici, procentul de eliminare treptată este crescut la 15,3%, iar sumele de eliminare treptată sunt crescute la 11.610 USD.
Toate măsurile de mai sus (inclusiv creditele pentru îngrijirea copilului și a copilului/în dependență) sunt temporare. Au fost aprobate doar pentru 2021.
Cu toate acestea, două modificări EITC de mai jos sunt permanente:
- Persoanele care altfel ar fi eligibile pentru EITC, dar ai căror copii nu au numere de securitate socială, li se va permite să solicite versiunea creditului destinat gospodăriilor fără copii.
- Limita veniturilor din investiții pentru 2021 a fost majorată de la 3.650 USD sau mai puțin la 10.000 USD sau mai puțin. Această cifră de 10.000 USD va fi legată de inflație și ajustată în consecință în fiecare an în viitor.
Care sunt cele trei tipuri de credite fiscale?
Creditele fiscale pot fi nerambursabile, rambursabile sau parțial rambursabile. Creditele fiscale rambursabile sunt cele mai benefice, deoarece pot reduce obligația fiscală la sub 0 USD, caz în care contribuabilul va primi o rambursare.
Cât valorează un credit fiscal?
Creditele fiscale reduc valoarea impozitului pe care o datorezi, dolar pentru dolar. Valoarea creditului depinde de tipul de credit pentru care vă calificați și de alți factori, cum ar fi statutul dvs. de declarare și venitul.
Care este diferența dintre un credit fiscal și o deducere fiscală?
Creditele fiscale reduc în mod direct suma impozitului pe care o datorați, în timp ce deducerile fiscale scad venitul impozabil. De exemplu, un credit fiscal de 1.000 USD reduce factura fiscală cu aceeași 1.000 USD. Pe de altă parte, o deducere fiscală de 1.000 USD reduce venitul impozabil (valoarea venitului pentru care datorați impozite) cu 1.000 USD. Deci, dacă te încadrezi în categoria de impozitare de 22%, o deducere de 1.000 USD te-ar economisi 220 USD.
