Compensație amânată

Ce este compensarea amânată?

Compensația amânată este o parte din compensația unui angajat care este rezervată pentru a fi plătită la o dată ulterioară. În cele mai multe cazuri, impozitele pe acest venit sunt amânate până la plata acestuia. Formele de compensare amânată includ planuri de pensionare, planuri de pensii și planuri de opțiuni pe acțiuni.

Cum funcționează compensația amânată

Un angajat poate opta pentru compensație amânată, deoarece oferă potențiale beneficii fiscale. În cele mai multe cazuri, impozitul pe venit este amânat până când compensația este plătită, de obicei atunci când angajatul iese la pensie. Dacă angajatul se așteaptă să fie într-o categorie de impozitare mai mică după pensionare decât atunci când a câștigat inițial compensația, are șansa să-și reducă povara fiscală.

Roth 401(k) sunt o excepție, care obligă angajatul să plătească impozite pe venit atunci când acesta este câștigat. Ele pot fi, totuși, de preferat pentru angajații care se așteaptă să fie într-o categorie de impozitare mai mare atunci când ies la pensie și, prin urmare, ar prefera să plătească impozite în categoria lor actuală, inferioară. Există mult mai mulți factori care afectează această decizie, cum ar fi modificările aduse legii. Investitorii ar trebui să consulte un consilier financiar înainte de a lua decizii bazate pe considerente fiscale.

Tipuri de compensare amânată

Există două mari categorii de compensații amânate: compensație amânată calificată și compensație amânată necalificată. Acestea diferă foarte mult în ceea ce privește tratamentul juridic și, din perspectiva angajatorului, scopul pe care îl servesc. Compensația amânată este adesea folosită pentru a se referi la planuri necalificate, dar termenul le acoperă din punct de vedere tehnic pe ambele.

Planuri de compensare amânată calificate

Planurile de compensare amânată calificate sunt planuri de pensii reglementate de Legea privind securitatea veniturilor din pensionare a angajaților (ERISA), inclusiv planurile 401(k) și planurile 403(b). O companie care are un astfel de plan în vigoare trebuie să îl ofere tuturor angajaților, dar nu și contractorilor independenți. Compensația amânată eligibilă este compensată în beneficiul exclusiv al beneficiarilor săi, ceea ce înseamnă că creditorii nu pot accesa fondurile dacă compania nu își achită datoriile. Contribuțiile la aceste planuri sunt limitate prin lege.

Planuri de compensare amânată neeligibile

Planurile de compensare amânată necalificată (NQDC), cunoscute și sub denumirea de planuri 409(a) și „cătușe de aur”, oferă angajatorilor o modalitate de a atrage și păstra angajați deosebit de valoroși, deoarece nu trebuie să fie oferite tuturor angajaților și au fără plafon de contribuții.

În plus, contractorii independenți sunt eligibili pentru planurile NQDC. Pentru unele companii, acestea oferă o modalitate de a angaja talente scumpe fără a fi nevoite să-și plătească integral compensația imediat, ceea ce înseamnă că pot amâna finanțarea acestor obligații. Cu toate acestea, această abordare poate fi un joc de noroc.

NQDC-urile sunt acorduri contractuale între angajatori și angajați, așa că, deși posibilitățile lor sunt limitate de legi și reglementări, sunt mai flexibile decât planurile calificate. De exemplu, un NQDC poate include o clauză de neconcurență.

Compensația este de obicei plătită atunci când angajatul iese la pensie, deși plata poate începe, de asemenea, la o dată fixă, la o schimbare a proprietarului companiei sau din cauza invalidității, decesului sau unei urgențe (strict definite). În funcție de termenii contractului, compensația amânată ar putea fi reținută de companie dacă angajatul este concediat, defecte față de un concurent sau pierde în alt mod beneficiul. Distribuțiile timpurii pe planurile NQDC declanșează sancțiuni grele IRS.

Din perspectiva angajatului, planurile NQDC oferă posibilitatea unei sarcini fiscale reduse și o modalitate de a economisi pentru pensie. Datorită limitelor de contribuție, directorii cu o mare compensație pot fi în măsură să investească doar părți minuscule din venitul lor în planuri calificate; Planurile NQDC nu au acest dezavantaj.

Pe de altă parte, există riscul ca, în cazul în care compania dă faliment, creditorii să sechestreze fonduri pentru planurile NQDC, deoarece acestea nu au aceleași protecții pe care le au planurile calificate. Acest lucru poate face din NQDC o opțiune riscantă pentru angajații ale căror distribuții încep cu ani de-a lungul timpului sau ale căror companii sunt într-o poziție financiară slabă.

NQDC-urile iau diferite forme, inclusiv acțiuni sau opțiuni, planuri de economii amânate și planuri suplimentare de pensionare executive (SERP), cunoscute altfel sub denumirea de „planuri de top hat”.

Avantajele și dezavantajele compensației amânate

Planurile de compensare amânată sunt cele mai potrivite pentru cei cu venituri mari care doresc să păstreze fonduri pentru pensionare. La fel ca planurile 401(k) sau IRA, banii din aceste planuri cresc cu impozit amânat, iar contribuțiile pot fi deduse din venitul impozabil în perioada curentă. Spre deosebire de 401(k)s sau IRA, nu există limite de contribuție la un plan de compensare amânată, așa că puteți amâna până la toate bonusurile dvs. anuale, de exemplu, ca venit de pensie.

Există, totuși, unele dezavantaje. Spre deosebire de 401(k), cu un plan de compensare amânată, sunteți efectiv un creditor al companiei, împrumutându-le banii pe care i-ați amânat. Dacă compania declară faliment în viitor, este posibil să pierdeți o parte sau toți acești bani. Chiar dacă firma rămâne solidă, banii tăi sunt încuiați în multe cazuri până la pensionare, ceea ce înseamnă că nu îi poți accesa ușor.

În funcție de structura planului, s-ar putea să vă aflați și cu opțiuni de investiții foarte limitate, de exemplu, poate include doar acțiunile companiei. Spre deosebire de un plan 401(k), atunci când fondurile sunt primite dintr-un plan de compensare amânată, acestea nu pot fi transferate într-un cont IRA. Nici fondurile de compensare amânate nu pot fi împrumutate.

întrebări frecvente

Este compensarea amânată o idee bună?

Totul depinde. Pentru majoritatea angajaților, economisirea pentru pensionare prin 401(k) al unei companii este cea mai potrivită. Cu toate acestea, angajații cu venituri mari pot dori să amâne o sumă mai mare din venitul lor pentru pensionare, fără limitele impuse de 401(k) sau IRA.

Care sunt beneficiile unui plan de compensare amânată?

În afară de nicio limită de contribuție, aceste planuri oferă o creștere amânată de impozit și o deducere fiscală în perioada în care se fac contribuțiile. Aceasta înseamnă că dacă vă pensionați cu o categorie de impozitare mai mică sau într-un stat care nu percepe impozit pe venit, puteți beneficia foarte mult în viitor.

Care este diferența dintre un plan 401(k) și un plan de compensare amânată?

Ca urmare, planurile de compensare amânată sunt mai informale și mai puțin sigure decât planurile 401(k). Planurile 401(k) sunt foarte reglementate și sunt sponsorizate de un angajator. Compensația amânată este pur și simplu un plan în care un angajat amână să accepte o parte din compensație până la o dată viitoare specificată. Consilierii financiari sugerează, de obicei, utilizarea unui plan de compensare amânată numai după ce au adus contribuția maximă posibilă la un plan 401(k) – și numai dacă compania la care este angajată o persoană este considerată foarte solidă financiar.

Cum se plătește o compensație amânată?

Data distribuirii, care poate fi la pensionare sau după un anumit număr de ani, trebuie să fie desemnată la momentul înființării planului și nu poate fi modificată. În general, este avantajos pentru angajat să amâne compensația pentru a evita ca toate veniturile amânate să fie distribuite în același timp, deoarece acest lucru are ca rezultat, de obicei, ca angajatul să primească suficienți bani pentru a-i plasa în cea mai mare categorie de impozitare posibilă pentru anul respectiv. Rețineți că distribuțiile nu pot fi incluse într-un plan de pensionare calificat.

Cum vă afectează compensația amânată impozitele?

Cei care fac contribuții la un plan beneficiază de o deducere fiscală în acel an, ceea ce vă poate ajuta să evitați și impozitul minim alternativ (AMT). Fondurile cresc apoi cu impozit amânat până când retragerile sunt făcute la pensionare. Dacă vă pensionați într-o categorie de impozitare mai mică sau într-o jurisdicție cu impozitare mai scăzută, veți beneficia de amânarea impozitului la pensionare.