Cheltuieli obișnuite și necesare (O & NE)

Ce sunt cheltuielile obișnuite și necesare (O & NE)?

Cheltuielile obișnuite și necesare sunt cheltuieli suportate de persoane fizice ca costuri de deținere a unei afaceri sau de desfășurare a unei tranzacții. Cheltuielile „obișnuite și necesare” sunt clasificate ca atare în scopul impozitului pe venit, iar aceste cheltuieli sunt în general considerate deductibile fiscal în anul în care sunt suportate.

Aceste cheltuieli sunt prezentate în Secțiunea 162(a) din Codul Fiscal Intern și trebuie să treacă teste de bază de relevanță pentru afaceri, precum și de necesitate.Cu toate acestea, IRS nu publică un compendiu cu ce cheltuieli pot fi considerate obișnuite și necesare pentru a conduce o afacere sau a desfășura o tranzacție, așa că este responsabilitatea contribuabilului să facă această determinare.

Înțelegerea cheltuielilor obișnuite și necesare (O & NE)

Această secțiune a codului fiscal este sursa unui număr mare de deduceri de către persoane fizice, mai ales în anii de tranziție între locuri de muncă sau carieră. Cheltuielile tipice care pot fi incluse în grupul „obișnuit și necesar” includ o uniformă pentru serviciu sau software-ul de afaceri achiziționat pentru un computer de acasă.

Costurile de pornire asociate cu înființarea unei noi afaceri pot fi, de asemenea, deductibile fiscal, dar de obicei trebuie să fie repartizate pe mai mulți ani; aceste costuri nu se califică drept obișnuite și necesare pentru scopurile IRS, ci sunt de obicei deductibile ca cheltuieli de capital.

IRS definește o cheltuială „obișnuită” ca orice lucru „obișnuit și acceptat” pentru un anumit comerț sau afacere. IRS definește o cheltuială „necesară” ca orice lucru „util și adecvat”, dar nu indispensabil.Exemplele cheie de cheltuieli de afaceri „obișnuite și necesare” includ:

• Compensarea angajaților: salariile sau salariile plătite angajaților pentru serviciile prestate.
• Planuri de pensie: bani alocați planurilor de pensionare sponsorizate de angajați, cum ar fi planurile 401(k), 403(b), SIMPLE (Plan de potrivire a stimulentelor de economisire pentru angajați) și SEP (pensie simplificată a angajaților).
• Cheltuieli de închiriere: bani pentru o proprietate pe care un proprietar de afaceri o închiriază, dar nu o deține. Cheltuielile de închiriere nu sunt deductibile dacă proprietarul afacerii primește capital propriu sau deține titlul de proprietate asupra proprietății.
• Impozite: orice taxe locale, de stat, federale sau străine plătite care sunt direct atribuibile unei comerț sau afaceri.
• Interes: orice cheltuieli cu dobânzile pentru banii împrumutați, pentru a acoperi costurile activităților comerciale.
• Asigurare: orice tip de asigurare dobandita pentru o afacere profesionala.

În general, cheltuielile „obișnuite” se referă la cele care sunt utilizate în mod obișnuit și în mod obișnuit de oamenii din comerțul sau industria dvs. Cheltuielile „necesare” se referă la acele cheltuieli care sunt utile și adecvate; cheltuielile necesare trebuie de asemenea să fie cheltuieli obișnuite pentru a fi deductibile fiscal.

Utilizarea în afaceri a casei dvs

Proprietarii de afaceri pot fi capabili să deducă cheltuielile legate de porțiunile din casele lor care sunt alocate utilizării în afaceri. Aceste cheltuieli pot include utilități, dobândă ipotecară și reparații. Dar pentru ca casele proprietarilor de afaceri să se califice drept deduceri, aceștia trebuie să dovedească că locuința lor este locul lor principal de afaceri, chiar dacă o persoană desfășoară activități auxiliare în locații din afara casei. În plus, deducerile pentru un birou la domiciliu se bazează pe procentul de locuință pe care proprietarul de afaceri îl dedică utilizării în afaceri. În consecință, persoanele care își desfășoară activitatea în afara locuinței sunt responsabile pentru efectuarea acestui calcul.