Ce este o cheltuială calificată pentru învățământul superior (QHEE)?
Termenul cheltuieli de învățământ superior calificat (QHEE) se referă la banii plătiți de o persoană pentru cheltuieli precum școlarizarea, cărțile, taxele și rechizitele pentru a urma un colegiu, o universitate sau o altă instituție post-secundară. Aceste cheltuieli pot fi plătite de un student, soț, părinți sau altă parte, cum ar fi un prieten sau o altă rudă. Internal Revenue Service (IRS) oferă persoanelor fizice stimulente fiscale cu privire la cheltuielile calificate pentru învățământul superior.
Recomandări cheie
- O cheltuială calificată de învățământ superior este orice bani plătiți de o persoană pentru cheltuielile necesare pentru a urma o facultate, o universitate sau o altă instituție post-secundară.
- QHEE-urile includ școlarizare, cărți, taxe și rechizite, cum ar fi laptopuri și computere, dar cheltuielile precum asigurarea și taxele de sănătate nu sunt eligibile.
- Contribuabilii pot solicita QHEE în cadrul deducerii de școlarizare și taxe utilizând Formularul 8917 împreună cu declarația de impozit completată.
- Ca alternativă, solicitanții pot solicita creditul fiscal American Opportunity și creditul pentru învățare pe viață.
Înțelegerea cheltuielilor calificate pentru învățământul superior (QHEE)
Cheltuielile calificate pentru învățământul superior sunt orice sume plătite pentru a acoperi înscrierea unui student la o instituție postliceală acreditată. Cheltuielile acoperite în această categorie includ școlarizarea, cărțile, materialele, rechizitele — inclusiv laptopuri sau notebook-uri — și orice alte cheltuieli aferente, cum ar fi taxele de activitate ale studenților. Aceste costuri pot fi plătite cu numerar, cec, card de credit sau bani dintr-un împrumut.
QHEE-urile trebuie plătite direct de către student însuși, soțul/soția, părinții, o altă rudă sau un prieten pentru a se califica. Aceste taxe pot fi sau nu plătite direct unei instituții postliceale eligibile. Școlile eligibile includ instituții private, publice, cu scop profit și nonprofit. Toate școlile trimit elevului un formular 1098-T — Declarație de școlarizare pentru QHEE, în scopuri fiscale.
După cum sa menționat mai sus, QHEE-urile pot oferi persoanelor fizice o reducere fiscală într-unul din trei moduri posibile. Acestea includ:
- Conturi fără impozite, cum ar fi un plan 529 sau un cont individual de pensionare (IRA) Roth, atunci când distribuirile sunt folosite pentru a plăti QHEE
- Exonerarea retragerilor anticipate ale IRA înainte de vârsta de 59 de ani și jumătate de la penalizarea de 10% pentru retragere anticipată
- QHEEs deduceri pe declarațiile fiscale anuale
Aceste reduceri fiscale contribuie la reducerea poverii financiare a frecventării unui colegiu sau universitate și sunt oferite pentru cheltuielile plătite în timpul semestrelor, trimestrelor, trimestrelor sau școlii de vară în timpul anului fiscal sau în primele trei luni ale următorului an fiscal.
consideratii speciale
După cum s-a menționat mai sus, cheltuielile calificate pentru învățământul superior sunt definite ca școlarizare, taxe, cărți, rechizite și echipamente necesare pentru a vă înscrie sau urma un nivel de educație dincolo de liceu.Aceste cheltuieli sunt importante deoarece pot determina dacă puteți exclude sau nu dobânda unei obligațiuni de economii calificate din venitul impozabil.Cheltuielile care nu se califică includ asigurări, cheltuieli medicale, taxe de sănătate pentru studenți, transport, cheltuieli personale de trai sau taxe legate de activități sportive.
Contribuabilii pot solicita școlarizarea și deducerea taxelor pentru propriile cheltuieli sau pentru cele ale unei persoane aflate în întreținere, cum ar fi soțul, copilul sau nepotul. Deducerea reduce venitul impozabil al contribuabilului cu maximum 4.000 USD și este disponibilă numai pentru contribuabilii cu un venit brut ajustat modificat (MAGI) de 80.000 USD sau mai puțin sau 160.000 USD sau mai puțin pentru cuplurile căsătorite care depun declarații în comun. Depunerii trebuie să completeze și să includă Anexa 1 și Formularul 8917—Taxele de școlarizare și deducerea taxelor cu declarația fiscală federală completată.
Puteți utiliza Formularul 8863—Credite pentru educație pentru a solicita atât creditul fiscal pentru oportunități americane, cât și creditul pentru învățare pe viață.
Contribuabilii pot solicita, de asemenea, QHEE pentru rambursare în cadrul American Opportunity Tax Credit (AOTC) sau Lifetime Learning Credit. Dar aceste credite nu sunt disponibile pentru oricine pretinde școlarizarea și deducerea taxelor. AOTC este limitat la 2.500 USD per student, în timp ce Creditul pentru învățare pe viață este limitat la 2.000 USD per declarație fiscală. Filerii pot folosi Formularul 8863—Credite pentru educație pentru a aplica pentru ambele credite. Este important să rețineți, totuși, că un solicitant care se califică pentru Creditul de învățare pe viață se poate califica și pentru AOTC, dar inversul nu este neapărat adevărat.
