Ce este o bază de impozitare?
O bază de impozitare este o sumă totală de active sau venituri care pot fi impozitate de o autoritate fiscală, de obicei de către guvern. Este folosit pentru a calcula obligațiile fiscale. Aceasta poate fi sub diferite forme, inclusiv venituri sau proprietate.
1:14
Baza de impozitare
Înțelegerea bazei de impozitare
O bază de impozitare este definită ca valoarea totală a activelor, proprietăților sau veniturilor dintr-o anumită zonă sau jurisdicție.
Pentru a calcula obligația fiscală totală, trebuie să înmulțiți baza de impozitare cu cota de impozitare:
- Obligație fiscală = Baza de impozitare x Cota de impozitare
Cota impozitului aplicată variază în funcție de tipul de impozit și de baza de impozitare totală. Impozitul pe venit, impozitul pe cadouri și impozitul pe proprietate sunt calculate fiecare folosind un program diferit al ratei de impozitare.
Venitul ca bază de impozitare
Să luăm ca exemplu venitul personal sau corporativ. În acest caz, baza de impozitare este suma minimă a venitului anual care poate fi impozitată. Acesta este venit impozabil. Impozitul pe venit este evaluat atât pe venitul personal, cât și pe venitul net generat de întreprinderi.
Folosind formula de mai sus, putem calcula obligația fiscală a unei persoane cu unele cifre folosind un scenariu simplu. Să presupunem că Margaret a câștigat 10.000 de dolari anul trecut și suma minimă de venit care a fost supusă impozitului a fost de 5.000 de dolari la o cotă de impozitare de 10%. Datoria ei fiscală totală ar fi de 500 USD, calculată folosind baza de impozitare înmulțită cu rata de impozitare:
- 5.000 USD x 10% = 500 USD
În viața reală, ați folosi Formularul 1040 pentru venitul personal. Randamentul începe cu venitul total și apoi deducerile și alte cheltuieli sunt scăzute pentru a ajunge la venitul brut ajustat (AGI). Deducerile și cheltuielile detaliate reduc AGI pentru a calcula baza de impozitare, iar cotele de impozitare personale se bazează pe venitul total impozabil.
Baza de impozitare a unui contribuabil individual se poate modifica ca urmare a calculului impozitului minim alternativ (AMT). Conform AMT, contribuabilul trebuie să facă ajustări la calculul său inițial al impozitului, astfel încât elementele suplimentare să fie adăugate la declarație, iar baza de impozitare și obligația fiscală aferentă cresc ambele.De exemplu, dobânda pentru unele obligațiuni municipale scutite de taxe este adăugată la calculul AMT ca venit impozabil din obligațiuni. Dacă AMT generează o datorie fiscală mai mare decât calculul inițial, contribuabilul plătește suma mai mare.
Factorizarea câștigurilor de capital
Contribuabilii sunt impozitați pe câștigurile realizate atunci când activele (cum ar fi proprietăți imobiliare sau investiții) sunt vândute. Dacă un investitor deține un activ și nu îl vinde, acel investitor are un câștig de capital nerealizat și nu există niciun eveniment impozabil.
Să presupunem, de exemplu, că un investitor deține o acțiune timp de cinci ani și le vinde pentru un câștig de 20.000 USD. Deoarece stocul a fost deținut mai mult de un an, câștigul este considerat pe termen lung și orice pierderi de capital reduc baza fiscală a câștigului. După deducerea pierderilor, baza de impozitare a câștigului de capital se înmulțește cu cotele de impozitare a câștigului de capital.
Exemple de jurisdicții fiscale
Pe lângă plata impozitelor federale, contribuabilii sunt evaluați impozit la nivel de stat și local sub mai multe forme diferite. Majoritatea investitorilor sunt evaluați cu impozitul pe venit la nivel de stat, iar proprietarii de case plătesc impozit pe proprietate la nivel local. Baza de impozitare pentru deținerea proprietății este evaluarea evaluată a locuinței sau a clădirii. Statele stabilesc, de asemenea, taxa pe vânzări, care este impusă tranzacțiilor comerciale. Baza de impozitare a impozitului pe vânzări este prețul de vânzare cu amănuntul al bunurilor achiziționate de către consumator.
