Ce este American Opportunity Tax Credit (AOTC)?
American Opportunity Tax Credit (AOTC) este un credit fiscal pentru cheltuielile de educație calificate asociate cu primii patru ani de studii postliceale a unui student. Creditul anual maxim este de 2.500 USD per student eligibil. Studentul, cineva care pretinde studentul ca dependent sau soțul care efectuează plăți pentru studii postliceale poate solicita AOTC în declarația de impozit.
Recomandări cheie
- American Opportunity Tax Credit (AOTC) ajută la compensarea costurilor educației postliceale pentru studenți sau părinți (dacă studentul este dependent).
- AOTC permite un credit fiscal anual de 2.500 USD pentru cheltuielile de școlarizare calificate, taxele școlare și materialele de curs.
- Camera și masa, costurile medicale, transportul și asigurarea nu se califică și nici cheltuielile calificate plătite cu fondurile planului 529.
- Pentru a solicita creditul integral, venitul dvs. brut ajustat modificat (MAGI) trebuie să fie de 80.000 USD sau mai puțin (160.000 USD dacă este căsătorit și depune în comun).
Înțelegerea AOTC
Cu AOTC, o gospodărie cu un student calificat poate primi un credit fiscal de maximum 2.500 USD pe an pentru primii patru ani de învățământ superior. Părinții care pretind un copil aflat în întreținere care este un student cu normă întreagă cu vârsta cuprinsă între 19 și 24 de ani pot solicita un credit fiscal suplimentar pentru copii de 500 USD.
AOTC ajută cu costurile educaționale, cum ar fi școlarizarea și alte cheltuieli legate de cursurile unui student. Elevii eligibili (sau părinții lor) pot pretinde 100% din primii 2.000 USD cheltuiți pentru cheltuielile școlare și 25% din următorii 2.000 USD. Acesta rezultă într-un credit maxim de 2.500 USD: (100% × 2.000 USD) + (25% × 2.000 USD).
Creditul fiscal American Opportunity este parțial rambursabil, ceea ce înseamnă că ar putea oferi o rambursare chiar dacă obligația fiscală este de 0 USD.
În general, creditele fiscale sunt rambursabile, nerambursabile sau parțial rambursabile. Până la 1.000 USD (40%) din AOTC este rambursabil, ceea ce îl face un credit fiscal parțial rambursabil. Deci, dacă creditul vă aduce obligația fiscală la 0 USD, puteți primi 40% din creditul dvs. eligibil (până la 1.000 USD) ca rambursare.
Cerințe de eligibilitate AOTC
Ca și alte credite fiscale, trebuie să îndepliniți cerințe specifice de eligibilitate pentru a solicita AOTC.
Cine poate revendica AOTC?
Pentru a solicita AOTC în declarația fiscală, trebuie să îndepliniți toate aceste trei cerințe:
- Plătiți cheltuieli de studii calificate pentru învățământul superior.
- Plătiți cheltuielile de educație pentru un student eligibil.
- Studentul eligibil este fie dvs., soțul dumneavoastră, fie o persoană aflată în întreținere pe care o solicitați în declarația de impozit.
În plus, trebuie să primiți Internal Revenue Service (IRS) Formularul 1098-T pentru a pretinde creditul. Iată un exemplu de formular completat:
Sursă: Serviciul de Venituri Interne
Ce studenți se califică pentru AOTC?
Un student este eligibil pentru AOTC numai dacă îndeplinește anumite cerințe. Mai exact, studentul trebuie:
- Urmați cursuri pentru obținerea unei diplome sau a unei alte calificări educaționale recunoscute
- Să fii înscris cel puțin cu jumătate de normă pentru cel puțin o perioadă academică care începe în anul fiscal
- Să nu fi terminat primii patru ani de studii superioare la începutul anului fiscal
- Nu ați solicitat AOTC (sau fostul credit Hope) pentru mai mult de patru ani fiscali
- Să nu aibă o condamnare pentru droguri penale la sfârșitul anului fiscal
Perioadele academice pot fi trimestri, trimestre, semestre sau o sesiune de școală de vară. Dacă școala nu are termene academice, puteți trata perioada de plată ca pe o perioadă academică.
Ce cheltuieli se califică pentru AOTC?
În sensul AOTC, cheltuielile de educație calificată includ școlarizarea și unele costuri aferente necesare pentru frecventarea unei instituții de învățământ eligibile. O instituție de învățământ eligibilă este orice colegiu, universitate, școală profesională sau altă instituție de învățământ postliceală acreditată, publică, nonprofit sau privată. Cheltuielile aferente includ:
- Taxele de activitate ale elevilor plătite școlii ca condiție de înscriere sau de participare
- Cărți, rechizite și echipamente necesare pentru cursuri, indiferent dacă le cumpărați sau nu de la școală
Asigurările, cheltuielile medicale (inclusiv taxele de sănătate ale studenților), cazarea și masa, transportul și cheltuielile de trai nu sunt luate în considerare drept cheltuieli de educație calificate.
Puteți plăti cheltuielile de educație calificate cu împrumuturi pentru studenți. Cu toate acestea, nu puteți solicita creditul dacă ați plătit pentru cheltuieli cu burse, granturi, asistență oferită de angajator sau fonduri dintr-un plan de economii 529.
Care sunt limitele de venit pentru AOTC?
Pentru a solicita creditul integral, venitul dvs. brut ajustat modificat (MAGI) trebuie să fie de 80.000 USD sau mai puțin (160.000 USD dacă este căsătorit și depune în comun). Creditul începe să se elimine treptat peste aceste limite și dispare în întregime dacă MAGI-ul dvs. depășește 90.000 USD (180.000 USD pentru depunerea în comun a căsătoriei).
| Limitele de venit pentru creditul fiscal american de oportunitate | ||
|---|---|---|
| Singur | Căsătorit Depunând în comun | |
| Credit complet | 80.000 USD sau mai puțin | 160.000 USD sau mai puțin |
| Credit parțial | Mai mult de 80.000 USD, dar mai puțin de 90.000 USD | Mai mult de 160.000 USD, dar mai puțin de 180.000 USD |
| Fara credit | Peste 90.000 USD | Peste 180.000 USD |
AOTC vs. Credit pentru învățare pe viață
AOTC și Lifetime Learning Credit (LLC) sunt scutiri de impozite populare pe care persoanele cu cheltuieli educaționale le pot solicita în declarațiile fiscale anuale. Deși sunt similare, LLC și AOTC diferă în mai multe moduri.
Cu LLC, puteți solicita până la 20% din primii 10.000 USD de cheltuieli eligibile (2.000 USD). LLC nu se limitează la studenții care urmează o diplomă sau care studiază cel puțin cu jumătate de normă. În schimb, acoperă un grup mai larg de studenți, inclusiv cu normă parțială, normă întreagă, licență, absolvenți și cursuri pentru dezvoltarea abilităților. În cele din urmă, SRL-ul nu este rambursabil, ceea ce înseamnă că, odată ce factura dvs. fiscală ajunge la zero, nu veți primi o rambursare a niciunui sold credit.
| American Opportunity Tax Credit (AOTC) vs. Lifetime Learning Credit (LLC) | ||
|---|---|---|
| Criterii | AOTC | SRL |
| Beneficiul maxim | Până la 2.500 USD per student | Până la 2.000 USD per retur |
| Tipul de credit | Parțial rambursabil (40% din credit) | Nerambursabile |
| MAGI Limit (singuri) | 90.000 USD | 69.000 USD |
| MAGI Limit (Depunerea în comun a căsătoriei) | 180.000 USD | 138.000 USD |
| Număr de ani fiscali disponibili | Patru per student | Nelimitat |
| Cerința programului | Gradul de căutare | N / A |
| Sarcina cursului | Cel puțin jumătate de normă pentru cel puțin o perioadă academică | Cel puțin un curs |
| Cheltuieli calificate | Taxele de școlarizare, taxele obligatorii și materialele de curs | Taxele de școlarizare și taxe |
| Condamnare pentru delict de droguri | Nepermis | N / A |
Dacă sunteți eligibil atât pentru AOTC, cât și pentru LLC, asigurați-vă că vă evaluați situația individuală pentru a determina care credit fiscal oferă beneficiul mai mare. Rambursarea parțială a AOTC poate fi un factor important. Desigur, unii contribuabili se pot califica doar pentru SRL, ceea ce face decizia ușoară.
Puteți solicita AOTC și LLC (precum și deducerea pentru școlarizare și taxe) pe aceeași declarație fiscală, dar nu pentru același student sau pentru aceleași cheltuieli calificate.
Alte scutiri fiscale pentru educație
Guvernele federale și de stat sprijină cheltuielile de învățământ superior prin diverse credite fiscale, deduceri fiscale și planuri de economii avantajoase din punct de vedere fiscal. Fiecare dintre aceste programe vă poate ajuta să vă scădeți impozitul pe venit și să facă educația mai accesibilă. Dincolo de AOTC și LLC, asigurați-vă că solicitați orice deduceri fiscale legate de educație pentru care ați putea fi eligibil, inclusiv cele pentru:
- Taxele de școlarizare și taxe
- Dobândă la împrumut pentru studenți
- Cheltuieli de studii calificate
- Deducere de afaceri pentru educația legată de muncă
Planurile de economii pot ajuta și la cheltuielile cu studiile superioare. Acestea sunt conturi avantajoase din punct de vedere fiscal care vă permit să economisiți și să plătiți cheltuielile de educație. Două programe populare includ:
- Programe de școlarizare calificate (529 de planuri)
- Contul de economii pentru educație Coverdell (ESA)
Datorită Tax Cuts and Jobs Act, acum puteți folosi până la 10.000 USD din 529 de distribuții de plan pentru a plăti costurile K-12 per beneficiar în fiecare an. Anterior, puteai folosi fondurile doar pentru colegiu și alte cheltuieli de învățământ postliceal.
Exemplu AOTC
Rosa este o studentă de licență cu normă întreagă la o instituție de patru ani. Ea lucrează și pentru o firmă de avocatură. Părinții ei au un cont substanțial de economii 529, dar acesta nu acoperă toate cheltuielile Rosei. Rosa are și un împrumut pentru studenți cu plăți amânate și dobândă până după absolvire.
Rosa și familia ei își plătesc școlarizarea cu împrumuturi pentru studenți și folosesc fonduri dintr-un plan 529 pentru a acoperi cazare și masă. Rosa primește declarația ei anuală 1098-T și, deoarece lucrează, plănuiește să ia ea însăși AOTC. Ea este eligibilă atât pentru AOTC, cât și pentru LLC, dar alege AOTC deoarece oferă un credit mai mare și este parțial rambursabil.
Rosa și-a plătit școlarizarea cu un împrumut pentru studenți, care este permis pentru AOTC. AOTC ajută la atenuarea oricărei taxe pe care le datorează și primește, de asemenea, o rambursare parțială. Rosa nu datorează nimic din împrumuturi decât după ce absolvă. Banii distribuiți din 529 au fost scutiți de taxe deoarece au fost folosiți pentru cazare și masă, ceea ce este o cheltuială calificată pentru 529.
Cum pot solicita creditul fiscal American Opportunity Tax (AOTC)?
Pentru a solicita American Opportunity Tax Credit (AOTC), completați Formularul 8863 și trimiteți-l împreună cu dvs Formularul 1040 sau 1040-SR atunci când depuneți declarația anuală de impozit pe venit. Introduceți partea nerambursabilă a creditului în Anexa 3 din 1040 sau 1040-SR, rândul 3. Partea rambursabilă a creditului merge pe rândul 29 din 1040 sau 1040-SR.
Pot solicita AOTC și Creditul pentru învățare pe viață?
Da. Puteți solicita AOTC și Lifetime Learning Credit (LLC) pe aceeași declarație fiscală. Cu toate acestea, nu puteți solicita ambele credite pentru același student sau aceleași cheltuieli în timpul unui singur an fiscal.
Pot solicita AOTC dacă primesc un grant?
Da. Cu toate acestea, trebuie să scădeți acea sumă din cheltuielile de educație calificate înainte de a solicita creditul fiscal. Deci, dacă aveți costuri de 5.000 USD și un grant de 4.000 USD, ați putea solicita 1.000 USD din cheltuieli de educație calificate pentru AOTC. În sensul AOTC, granturile includ:
- Părți fără taxe ale burselor și burselor
- Granturile Pell și alte granturi pentru educație bazate pe nevoi
- Asistență oferită de angajator
- Asistență educațională a veteranilor
- Orice alte plăți fără taxe pe care le primiți pentru ajutor educațional (excluzând cadourile și moștenirile)
