Citirea unui bilanț
Citirea și înțelegerea bilanțului companiei include luarea în considerare a ecuației contabile care afirmă că suma pasivelor totale și a capitalului proprietarului este egală cu activele totale ale companiei, cunoscând diferite tipuri de active, capitalul propriu al acționarilor și pasivele companiei și analizând bilanțul utilizând rapoarte.
Bilanțul contabil este cea mai importantă situație financiară, deoarece ne ajută să vedem poziția financiară a companiei într-un moment dat. Este ca un buletin de evaluare pentru a măsura performanța unei companii.
Bilanțul contabil, împreună cu situația veniturilor și situația fluxurilor de numerar, formează cele trei situații financiare principale din contabilitate. Declarația de venituri înregistrează toate veniturile și cheltuielile afacerii. Apoi calculăm profitul net, care este apoi inclus în bilanț la câștigurile reportate (în cazul în care nu acordăm niciun dividend) acționarilor. Situația fluxului de numerar încearcă să reconcilieze toate tranzacțiile pe bază de numerar, iar soldul final al acestei situații intră și în bilanț ca „Numerar și echivalent de numerar”.
Pași pentru a citi bilanțul contabil al unei companii
Bilanțul raportează suma unei companii
- Active – Active curente / active pe termen lung
- Datorii – Datorii curente / Datorii pe termen lung
- Capitaluri proprii ale acționarilor (sau ale proprietarului) – Acțiuni obișnuite / Rezultate reportate
Active = Datorii + Capitaluri proprii
Are trei „capete” principale care sunt menționate mai jos împreună cu o scurtă descriere a ceea ce toate obiectele sunt acoperite în aceste capete:
Cum să citiți activele bilanțului?
Include toate lucrurile pe care le deține compania sau orice altceva care îndeplinește 4 atribute care sunt beneficii viitoare, probabile, economice. În continuare este subdivizat în active curente și active pe termen lung.
Active curente
Mai jos sunt câteva dintre elementele care, în general, intră sub acest cap:
- Bani gheata: Arată soldul de numerar al companiei, fie că este vorba de numerarul fizic pe care îl dețin sau soldul bancar.
- Titluri tranzacționabile: Valorile mobiliare comercializabile includ investițiile scurte pe care le-a făcut compania. Acestea pot fi sub formă de investiții în obligațiuni sau stoc de capital al altor companii. Aceste investiții pot fi utile atunci când nu avem suficient capital, deoarece au o lichiditate ridicată și se pot converti în numerar foarte ușor.
- Creanțe de cont: Creanțele sunt doar vânzări de credite realizate de companie. Este un activ deoarece compania a realizat vânzarea, dar încă nu a primit banii.
- Inventar: Inventarul este stocul companiei.
- Cheltuieli anticipate și venituri acumulate: Uneori, afacerea trebuie să suporte anumite cheltuieli preplătite înainte de a putea primi orice produs. De exemplu, numerar plătit pentru reclame. Cu toate acestea, beneficiul de pe urma acestuia se va acumula pe o perioadă de timp. În mod similar, putem avea venituri acumulate, care sunt venituri obținute, dar nu primite. Deci, putem recunoaște astfel de venituri în anul fiscal curent, indiferent dacă au fost primite sau nu. Deci, va fi ca și creanțele conturilor și suntem siguri că vom primi banii noștri în viitor.
Active pe termen lung
- Instalații și echipamente: Afișează toate utilajele pe care compania le deține pentru a-și face produsele. De asemenea, percepem amortizarea pentru a-i reduce valoarea pe o perioadă de timp. Amortizarea ne ajută să arătăm adevărata valoare a acestor active în afacerea noastră.
- Apoi, putem avea alte active precum terenuri, mobilier, vehicule, computere etc.
Cum se citește pasivul bilanțului?
Include întreaga sumă pe care afacerea o datorează persoanelor din afară. Majoritatea companiilor folosesc, în general, efectul de levier pentru a-și crește marja de profit. Pârghia este utilizarea datoriei pentru a ne finanța afacerea, reducând astfel dependența de fondul proprietarului pentru a finanța operațiunile zilnice ale companiei. În continuare este subdivizat în pasive curente și pasive pe termen lung.
Datorii curente
Include următoarele elemente:
- Conturi creditoare: Conturile de plătit reprezintă suma totală pe care compania o datorează furnizorilor săi pentru furnizarea materiei prime sau a bunurilor către companie. Majoritatea industriilor lucrează pe credit comercial, în care oferă cumpărătorului o marjă de manevră pentru a efectua plata, oferindu-i astfel timp să aranjeze fondurile. Ajută la creșterea vânzărilor companiei, deoarece acestea pot face vânzări și pentru acei clienți care nu au bani să plătească în avans, dar vor plăti banii în viitorul apropiat.
- Castig nemeritat: Veniturile obținute sunt exact opusul veniturilor acumulate. În acest caz, am primit plăți de la clienții noștri, dar încă nu am livrat marfa. Deci, devine o datorie pe termen scurt până la livrarea bunurilor.
- Partea curentă a datoriei pe termen lung: CPLTD include toate plățile datoriei care se acumulează în decurs de un an.
Datorii pe termen lung
- Datoria pe termen lung: Datoria pe termen lung include suma pe care am ridicat-o pentru o perioadă mai lungă de timp și astfel formează o parte critică a structurii noastre de capital.
Cum se citește capitalul propriu al bilanțului?
Include întreaga sumă pe care proprietarul o furnizează companiei. Include 2 elemente principale:
- Capital plătit: Capitalul plătit include capitalul principal al afacerii. În întreprinderile mari, acesta poate fi separat în continuare în stoc comun și stoc preferat. În acțiunile preferate, avem tendința de a obține preferință față de acțiunile comune în ceea ce privește plata dividendelor, dar acestea nu au drepturi de vot, în timp ce capitalul propriu constituie baza structurii de capital pentru companie.
- Venituri reținute: Acesta oferă un instantaneu al întregii sume pe care proprietarii le-au câștigat și au reinvestit în afacere în loc să ia dividendul.
Articolele menționate mai sus nu sunt exhaustive și pot exista mai multe articole care pot intra sub aceste 3 capete. Scopul principal este de a evidenția elementele cheie care pot intra sub ele.
Cum se analizează bilanțul contabil?
În afară de aceasta, există două formate principale într-un bilanț pe care le putem folosi pentru a demonstra această situație financiară și sunt menționate mai jos:
# 1 – Bilanț de analiză verticală
În acest tip de analiză verticală, analizăm toate elementele din bilanț ca procent din activele totale. Oferă o reprezentare grafică mai bună a aspectului bazei noastre generale de active.
# 2 – Bilanț de analiză orizontală
În această analiză orizontală, analizăm toate elementele din bilanț în cifre absolute, dar pe o perioadă de timp, și, prin urmare, este cunoscută și sub denumirea de analiză a tendințelor. Ideea este de a vedea cum a progresat compania pe o perioadă mai lungă.
Apoi, avem, de asemenea, un bilanț comun al mărimii, care este mai cuprinzător și afișează elementele atât în termeni absoluți, cât și în procente pe o perioadă mai lungă.
Articole recomandate
Acest articol a fost un ghid despre cum să citiți un bilanț. Aici învățăm cum să înțelegem și să analizăm un bilanț pas cu pas cu ajutorul exemplelor și explicațiilor. Puteți afla mai multe despre contabilitate din următoarele articole –
- Rapoarte de bilanț
- Ce este bilanțul off-balance?
- Bilanț comparativ
- Format echilibru de încercare
