Formula fondului comercial calculează valoarea fondului comercial prin scăderea valorii juste a activelor nete identificabile ale companiei care urmează să fie cumpărate din prețul total de achiziție; valoarea justă a activelor nete identificabile se calculează prin scăderea valorii juste a pasivelor nete din suma valorii juste a tuturor activelor.
Ce este Formula de bunăvoință?
Termenul „fond comercial” se referă la acea imobilizare necorporală care intră în joc numai atunci când o companie intenționează să achiziționeze o altă companie și este dispusă să plătească un preț care este semnificativ mai mare decât valoarea justă de piață a activelor nete ale companiei. Pe scurt, fondul comercial poate fi văzut ca diferența dintre prețul de achiziție și valoarea justă de piață a activelor și pasivelor identificabile ale unei companii.
Calculul ecuației fondului comercial se face prin adăugarea contraprestației plătite, a valorii juste a participațiilor care nu controlează și a valorii juste a dobânzilor anterioare de capitaluri proprii și deducând apoi valoarea justă a activelor nete ale companiei.
Metoda de calcul a fondului comercial este reprezentată ca,
Sunteți liber să utilizați această imagine pe site-ul dvs. web, șabloane etc., Vă rugăm să ne furnizați un link de atribuireCum să oferiți atribuire?Link către articol de către hyperlink
De exemplu:
Sursa: Goodwill Formula (wallstreetmojo.com)
Pași / metodă de calcul al fondului comercial
Fondul comercial poate fi calculat utilizând următorii cinci pași simpli:
Pasul 1: În primul rând, determinați contravaloarea plătită de către achizitor vânzătorului și va fi disponibilă ca parte a contractului de tranzacționare. Contraprestația este evaluată fie printr-o metodă de evaluare echitabilă, fie prin metoda de plată pe acțiuni. Contraprestația poate fi plătită sub formă de acțiuni, numerar sau numerar în natură.
Pasul 2: Apoi, determinați valoarea justă a participării care nu controlează în compania achiziționată. Este porțiunea deținere de capitaluri proprii dintr-o filială care nu este atribuibilă societății-mamă.
Pasul 3: Apoi, determinați valoarea justă a capitalului propriu în interesele anterioare.
Pasul 4: Apoi, calculați valoarea justă a activelor nete recunoscute în compania achiziționată. Practic este netul valorii juste a activelor și a valorii juste a pasivelor. Este ușor disponibil în bilanț.
Pasul 5: În cele din urmă, ecuația fondului comercial este calculată prin adăugarea contraprestației plătite (pasul 1), a dobânzilor care nu controlează (pasul 2) și a valorii juste a participațiilor anterioare (pasul 3) și apoi deducerea activelor nete ale companiei (pasul 4) ) așa cum se arată mai jos.
Formula fondului comercial = Considerație plătită + Valoarea justă a participațiilor care nu controlează + Valoarea justă a participațiilor anterioare – Valoarea justă a activelor nete recunoscute
Exemple de metodă de calcul a bunăvoinței (cu șablon Excel)
Să ne uităm la câteva exemple simple și avansate de formulă de bunăvoință și de calcul pentru a o înțelege mai bine.
Calculul fondului comercial – Exemplul nr. 1
Să luăm exemplul companiei ABC Ltd care a fost de acord să achiziționeze compania XYZ Ltd. Contravaloarea achiziției este de 100 de milioane de dolari pentru a obține o participație de 95% la XYZ Ltd. Conform unei companii de evaluare apreciate, valoarea justă a dobânda de control este de 12 milioane de dolari. De asemenea, se estimează că valoarea justă a activelor și pasivelor identificabile care urmează să fie achiziționate este de 200 milioane USD, respectiv 90 milioane USD. Nu există interese de capitaluri proprii. Calculați fondul comercial pe baza informațiilor date.
Dat,
- Contabilitate plătită = 100 de milioane de dolari
- Valoarea justă a participațiilor care nu controlează = 12 milioane USD
- Valoarea justă a dobânzilor anterioare de capitaluri proprii = 0 USD
Mai jos sunt date pentru calcularea fondului comercial al companiei ABC Ltd
În primul rând, trebuie să calculăm activele identificabile nete ale companiei ABC Ltd
Prin urmare, active identificabile nete = Valoarea justă a activelor identificabile – Valoarea justă a pasivelor identificabile
= 200 milioane USD – 90 milioane USD
Activele identificabile nete = 110 milioane dolari
Prin urmare, metoda de calcul a fondului comercial va fi următoarea,
Ecuația fondului comercial = Considerație plătită + Valoarea justă a participațiilor care nu controlează + Valoarea justă a capitalurilor proprii dobânzi anterioare – Valoarea justă a activelor nete recunoscute
Formula fondului comercial = 100 milioane USD + 12 milioane USD + 0 USD – 110 milioane USD
= 2 milioane de dolari
Prin urmare, fondul comercial generat în tranzacție este de $2 milioane.
Calculul fondului comercial – Exemplul nr. 2
Să luăm un alt exemplu al Companiei A, care intenționează să achiziționeze Compania B. Contravaloarea achiziției este stabilită la 90.000 USD. Următoarele informații sunt disponibile cu privire la Companie.
Dat,
- Contabilitate plătită = 90.000 USD
- Valoarea justă a participațiilor care nu controlează = 0 USD
- Valoarea justă a dobânzilor anterioare de capitaluri proprii = 0 USD
Mai jos, tabelul dat prezintă date pentru calcularea fondului comercial al companiei A
Prin urmare, activele nete identificabile ale companiei A pot fi calculate ca,
Active nete identificabile = Valoarea justă a activelor identificabile – Valoarea justă a pasivelor identificabile
= 300.000 $ – 220.000 $
Activele identificabile nete = 80.000 dolari
Prin urmare, calculul fondului comercial va fi după cum urmează,
Fond comercial = Valoare plătită + Valoarea justă a participațiilor care nu controlează + Valoarea justă a participațiilor anterioare – Valoarea justă a activelor nete recunoscute
Calculul fondului comercial = 90.000 $ + 0 $ + 0 $ – 80.000 $
= 10.000 USD
Prin urmare, fondul comercial generat în tranzacție este 10.000 USD
Calculator de bunăvoință
Puteți utiliza acest Calculator de bunăvoință
| Considerație plătită | |
| Valoarea justă a dobânzilor care nu controlează | |
| Valoarea justă a capitalurilor proprii Interese anterioare | |
| Valoarea justă a activelor nete recunoscute | |
| Formula de bunăvoință = | |
| Formula de bunăvoință = | Considerație plătită + Valoarea justă a dobânzilor care nu controlează + Valoarea justă a capitalurilor proprii Interese anterioare – Valoarea justă a activelor nete recunoscute | |
| 0 + 0 + 0 – 0 = | 0 |
Relevanța și utilizările formulei de bunăvoință
Este foarte important să înțelegem conceptul de bunăvoință deoarece metrica este cea care încapsulează valoarea reputației unei companii construită pe o perioadă semnificativă de timp. Diferenții factori care ajută la bunăvoință includ (nu exhaustiv) numele de marcă al companiei, o bază extinsă de clienți, relații bune cu clienții, orice brevete de proprietate sau tehnologie și relații excelente cu angajații.
Această valoare a mărcii asigură că profiturile viitoare pot fi de așteptat să depășească profiturile normale. Cu toate acestea, fondul comercial este un activ necorporal care nu poate fi nici văzut, nici simțit, deși există în realitate și poate fi cumpărat și vândut. În cazul unei vânzări în primejdie, adică atunci când o companie este achiziționată pentru o valoare mai mică decât valoarea sa netă tangibilă, atunci se spune că compania țintă are „fond comercial negativ”. Prețul adecvat pentru fondul de comerț este extrem de dificil, dar face o întreprindere comercială mai valoroasă.
Conform standardelor IFRS și US GAAP, fondul comercial este considerat ca o imobilizare necorporală cu o durată de viață nedeterminată și, ca atare, nu există nicio cerință de amortizare a valorii. Cu toate acestea, ar trebui evaluat în fiecare an pentru pierderea din depreciere. Majoritatea companiilor preferă să amortizeze fondul comercial pe o perioadă de 10 ani.
Articole recomandate
Acest articol a fost un ghid pentru Formula de bunăvoință. Aici discutăm despre metoda de calcul a bunăvoinței folosind exemple practice împreună cu șabloane Excel descărcabile. Puteți afla mai multe despre analiza financiară din următoarele articole –
- Formula activului net
- Exemple de active necorporale
- Evaluarea fondului de comerț
- Bunăvoință negativă
